工资保障计划(PPP) -贷款减免解释-根据临时最终规则修订

冠状病毒援助、救济与经济稳定(关心)法案，于2020年3月27日通过，包括工资保障计划为企业提供优惠资金，帮助员工以正常工资水平工作。

自2020年4月3日成立以来，已担保了400多万笔贷款，总额达5310亿美元。由于小企业管理局(SBA)的贷款计划获得了压倒性的反响，雇主们想方设法最大限度地利用他们的贷款，并充分利用它的减免。

《关爱法案》PPP贷款减免条款

除了两年1%的优惠贷款条件外，这笔贷款还可以免除债务。这项规定“免除”雇主在收到贷款后的前8周内支付的费用，只要雇主将资金主要用于维持工资成本并避免裁员或减薪。一个单独的豁免申请是实现贷款豁免的机制。

根据法律规定，有三件事可以减少贷款减免金额:

1. 裁员
2. 减薪
3. 与非工资支出不成比例的支出

的法律和2020年4月2日暂行规则提供宽恕参数的基本信息。在整个项目中，小企业管理局继续在其网站上提供定期更新，以指导雇主。当雇主收到贷款资金时，他们需要了解如何最大限度地利用贷款以及如何免除贷款。新出现的调查显示，需要了解有关具体用途和计算的细节，以最大限度地提高贷款的减免功能。

SBA发布PPP贷款减免申请和临时最终规则

关于贷款减免的工资保护计划(PPP)暂行最终规则草案补充了2020年5月15日发布的PPP贷款减免申请。这个新的指南提供了一些额外的说明和例子，不是指南的一部分份长达11页的应用程序或者它的指示，并提供了借款人最大限度地免除贷款所需的许多帮助。

以下常见问题包括法律的豁免条款、临时指南以及应用和临时最终规则的指导。

申请程序及申请期限

• 1.如何申请贷款减免?
  雇主可以通过电子方式申请，也可以通过贷款机构提交纸质申请。
• 2.获得贷款减免的一般程序是什么?
  借款人完成并向贷款人提交贷款减免申请。

  1. 贷款人有60天的时间来决定免除贷款的权利
  2. 贷款人在60天内向借款人和SBA发出豁免金额的决定
  3. 如符合豁免贷款条件:
  1. 在这种情况下，贷款人必须在SBA发出宽恕决定时向它要求付款
  2. 不受小企业管理局审查的贷款或贷款申请:
  1. SBA在90天内向贷款人支付款项，包括截至付款日的任何应计利息，扣除借款人收到的任何EIDL预付款(如适用)
  2. SBA将扣除EIDL预付金额
  3. 经小企业管理局审核的贷款或贷款申请:
  1. 一个单独的临时规则，SBA贷款审查程序和相关的借款人和贷款人责任，将描述其过程和程序
  4. 如不符合获豁免贷款的资格，或只可获豁免部分贷款，借款人必须在两年贷款期限届满或之前偿还余下的贷款
• 3.我的8周保险期何时开始和结束?
  “覆盖期”(CP)开始于PPP资金支付之日，即收到资金之日，并在该日期后的56个日历日结束。[4月20日收到的资金的CP为4月20日星期一- 6月14日星期日。]
• 4.如果我的发薪期从另一个日期开始怎么办?
  工资期为两周(或更频繁)的雇主可选择“替代工资期”(APCP)，从其PPP贷款发放日期后的第一个工资期的第一天开始。(如果贷款款项是在4月20日收到的，而雇主的第一个发薪期是从4月26日开始的，那么APCP是4月26日星期日至6月20日星期六。)

符合豁免贷款资格的金额

• 5.哪些工资费用可以获得豁免，在什么时间段内?

  工资成本包括:

  • 以薪金、工资、佣金或类似补偿形式给予雇员(其主要居住地为美国)的补偿;
  • 现金小费或等价物(根据雇主过去的小费记录，或在没有此类记录的情况下，雇主对此类小费的合理、善意估计);
  • 假期、父母、家庭、医疗或病假的报酬;
  • 离职或解雇津贴;
  • 支付员工福利，包括集体医疗保险(包括保险费)和退休金;足彩bwin博彩公司
  • 支付按雇员薪酬评定的州税和地方税;而且
  • 对于独立承包人或独资经营者，指工资、佣金、收入或自雇净收入或类似报酬

  该法案明确排除下列情况:

  • 对主要居住地在美国境外的雇员的任何补偿;
  • 对个别雇员超过10万美元年薪的补偿，按必要比例计算;
  • 2020年2月15日至6月30日期间征收或扣缴的联邦就业税，包括雇员和雇主分担的FICA(联邦保险缴款法)和铁路退休法税收，以及要求向雇员扣缴的所得税;而且
  • 根据《家庭第一冠状病毒应对法》(公法116-127)第7001条和第7003条允许抵扣的合格病假和探亲假工资

  符合条件的费用包括已发生的工资成本和在CP或APCP中支付的工资成本

  1. 发生=雇员获得工资的日期-即雇员工作的日期[对于不工作但仍在借款人工资单上的员工，工资单成本是根据借款人制定的时间表产生的，通常是员工每天都要完成工作]
  2. 支付=工资发放日期或ACH启动日期
  3. 在CP或APCP的上一次工资中已发生但未支付=如果在CP或APCP结束后的下一个正常工资期或之前支付，则包括在内
• 6.雇主包括哪些具体费用?
  1. 现金补偿-包括工资毛额、工资、小费、佣金、带薪假(假期、家庭、医疗或病假，但不包括《家庭优先冠状病毒应对法案》规定的假期)，以及解雇或离职津贴。(现金薪酬以年薪$100,000为限，即$15,385的CP/ APCP计算。)这包括对业主雇员、自雇人士和普通合伙人的薪酬，上限为15,385美元或2019年适用薪酬的8周等值。
  2. 健康保险费用-雇主对雇员健康保险的缴款总额，包括自我保险和雇主赞助的团体健康计划——其中不包括雇员的任何税前或税后缴款。
  3. 退休成本-雇主对雇员退休计划的供款总额，不包括雇员税前或税后的供款。
  4. 税-州和地方对员工薪酬的税收评估，例如州失业保险-不包括从员工收入中扣缴的任何税收
• 7.是发给休假员工的薪水、工资或佣金吗?奖金;或在有资格获得贷款减免的承保期内的危险津贴?
  是的。这些都属于“工资成本”的定义。只要借款人在规定期限内支付休假员工的工资、工资或佣金，他们就有资格获得贷款减免。同样，风险和奖金也可以作为工资或工资的补充。提醒:在按比例计算的期间内，任何工资支出超过年度最高工资$100,000，即$15,385，将不能获得贷款减免。
• 8.业主雇员及自雇人士的工资补偿豁免贷款金额是否有上限?

  是的。在所有企业中，这些人的工资报酬不得超过其2019年薪酬的8/52(即约为2019年薪酬的15.38%)或每人15,385美元。

  特别是，业主-雇员的上限是2019年员工现金补偿和雇主代表他们缴纳的退休和医疗保健缴款。足彩bwin博彩公司附表C申报者的上限为其所有者补偿置换金额，根据2019年净利润计算。普通合伙人的上限为其2019年自营职业净收入(扣除第179条要求的费用扣除，未偿还的合伙费用，以及石油和天然气财产的损耗)乘以0.9235。对个体户(包括附表C申报者和普通合伙人)的退休或健康保险缴款不提供额外的豁免，因为这些费用是从他们的自营职业净收入中支付的。

• 9.哪些非工资金额可获豁免?
  对于在2020年2月15日之前达成的以下安排，在CP期间或CP期间发生并在下一个常规账单日或之前支付的款项:

  1. 为清偿不动产或个人财产债务而支付的抵押贷款利息，不包括预支款项或预付款项;
  2. 不动产或个人财产的营业租金或租赁费用;而且
  3. 支付公用事业服务，包括电，煤气，水，交通，电话或互联网
  4. 这三个项目统称为“非工资费用”。非工资费用总额不得超过减免总额的25%。

减免贷款金额的削减

• 10.裁员如何减少我的贷款?
  与雇主选择的参考时期相比，从CP或APCP中保留员工的百分比。这两个数字相除得到一个百分数。然后，这个百分比将被应用到总赦免收益中。

  裁员决定-基于全职等效雇员

  1. 每月全职员工平均人数。→CP或APCP
  2. ÷全职员工平均人数/月→2/15/19-6/30/19或1/1/20-2/29/20(雇主选择)
  3. 季节性雇主也可以选择5/1/19至9/15/19之间的连续12周，或以上两个时间段中的任何一个

  计算全职等值雇员

  1. 雇主可从以下两种方法中选择一种来计算全职雇员:
     1. 实际=对于每个员工，取每周平均工作小时数，除以40，四舍五入到最近的十分之一
     2. 简化=每周工作40小时或以上的全职员工为1.0，每周工作少于40小时的员工为0.5。

  全职雇员豁免

  1. 不计算那些在CP/APCP期间发出善意的、书面的再雇佣要约但被员工拒绝的员工;或
  2. 因正当理由被解雇、主动辞职或主动要求减少工作时间者;
  3. 而且这些职位都不是由新员工填补的

  FTE员工安全港

  1. 雇主在下列情况下可获豁免全职雇员减薪:
     1. 雇主在2020年2月15日至2020年4月26日期间减少了全职员工人数;和
     2. 雇主在不迟于2020年6月30日之前将其全职员工水平恢复到包括2020年2月15日在内的薪酬期的全职员工水平
• 11.借款人什么时候可以扣除相当于全职雇员人数的减少?
  当归属于个别雇员时，如果:

  1. 借款人作出善意的书面要约，在涵盖期间或替代工资单涵盖期间重新雇用该雇员(或，如适用，恢复该雇员减少的工时);
  2. 提供的薪酬与该雇员在离职或减少工作时数前的最后一个发薪期间所赚取的薪金或工资相同，工作时数相同;
  3. 该员工拒绝该提议;
  4. 借款人保留要约和拒绝要约的记录;而且
  5. 借款人在员工拒绝再就业提议后30天内通知相应的州失业保险办公室
• 12.什么构成减薪?
  将CP/APCP期间的年化工资/小时工资与2020年1月1日至2020年3月31日期间的年化工资/小时工资进行比较时，特定员工的工资/小时工资减少25%或以上。

  1. 适用于主要居住地在美国且2019年薪酬为10万美元或以下或2019年未为雇主工作的个人
  2. 在CP/APCP期间任何时间工作且主要居住地在美国且在2019年任何期间的年化薪酬超过10万美元的员工不受此减免规定的限制

  减少的决心

  • $在CP或APCP期间的平均年薪/小时工资
  • ÷ $ 1/1/20-3/31/20期间的平均年薪/时薪
  • 如成绩达75%或以上，不获减额
  • 如少于，见安全港和减量计算

  工资恢复安全港豁免

  • 资格-如果2020年2月15日至2020年4月26日期间的年平均工资/小时工资低于2020年2月15日的年平均工资/小时工资
  • 适用性-如果截至2020年6月30日的平均年薪/小时工资等于或大于截至2020年2月15日的平均年薪/小时工资，则不减薪

  人均折算

  • $ 1/1/20至3/31/20期间的平均年薪/时薪x 0.75
  • $在CP或APCP期间的平均年薪/小时工资
  • 工资/时薪差(*)

  下一个:

  • 工资= $工资差值* x 8 ÷ 52
  • 如果小时= 1/1/20-3/31/20的每周平均工作时数x小时工资差* x 8

  FTE员工安全港

  雇主在下列情况下可获豁免全职雇员减薪:

  • 雇主在2020年2月15日至2020年4月26日期间减少了全职员工人数;和
  • 雇主在不迟于2020年6月30日之前将其全职员工水平恢复到包括2020年2月15日在内的薪酬期的全职员工水平

认证和文件要求

• 13.在申请贷款减免时，雇主会同意哪些证明?
  雇主将在以下项目上签字并证明:

  1. 所有资金都用于符合购买力平价的费用，例如工资成本、企业抵押贷款利息、企业租金或租赁付款或企业公用事业付款
  2. 该表格包括基于全职员工和工资变化的所有适用减薪
  3. 非工资费用不超过申请金额的25%
  4. 如果收益被用于不符合条件的目的，联邦政府可能会追讨和/或刑事欺诈指控
  5. 提交给贷款人的所需文件和税务文件是准确和适用的，SBA可以与授权代表共享这些文件
  6. 理解SBA在必要时可能会要求额外的信息
• 14.雇主必须提交什么文件?

  提交与PPP贷款减免申请一并提交的文件

  • 工资:CP/APCP时间段的银行对账单、工资服务报告。涵盖CP/ APCP期间的税务表格、付款收据、注销支票、941表格和其他适用的税务表格、州工资报告、显示雇主对员工健康保险和退休计划缴款的支持文件
  • FTE:显示CP/APCP的FTE计数和雇主选择的参考期的文件，包括已报告或将报告的工资税文件(例如表格941)，州季度业务和个人员工工资报告
  • Non-Payroll:2020年2月15日之前存在抵押贷款利息、租金或租赁安排以及公用事业服务的验证，已注销的支票、对账单、协议副本、发票-费用文件应涵盖CP/APCP时间段加上CP/APCP时间段结束后的一个月

  每个借款人必须保存的文件(不要求提交)

  • PPA表工作表，包括FTE减薪安全港计算每个员工的清单，他们的工资信息，FTE员工状态，2019年工资超过10万美元的个人信息员工状态变化，包括员工工作邀请和拒绝，因原因解雇，自愿辞职，以及任何员工减少工作计划的书面请求
  • 每个员工的列表，他们的工资信息，全职员工状态，2019年工资超过10万美元的个人信息
  • 员工状态的变化，包括员工的工作邀请和拒绝，因原因被解雇，自愿辞职，以及任何员工减少工作时间的书面请求

有关COVID-19大流行后雇主可以利用的刺激指导的更多见解，请访问 一个数字冠状病毒刺激指南页面，或联系当地的OneDigital顾问团队。