最大限度地提高NQDC计划的有效性，为更好地退休做好准备

非合格延期薪酬计划(NQDC)可以提供一种有效的策略，使雇主(作为计划发起人)能够在延期基础上补偿关键员工。但是，在通货膨胀的经济形势下，许多员工觉得根本没有储蓄的能力，为什么公司还要担心推迟发放少数高管的薪酬呢?

向关键高管提供递延薪酬计划，可以让中小型企业在与大型企业竞争行业内有才华、久经考验的领导者时处于有利地位。由于NQDC计划有一系列的融资选择，企业在何时以及如何为该计划提供资金方面有一定的自由度。这种额外的灵活性可能会转化为资产负债表或现金流特征，对所有规模的公司都很重要。

从计划参与者的角度来看，通过精心设计的NQDC计划支付的薪酬不像联邦法律限制员工通过401(k)计划等合格计划节省的税前收入那样受到限制。NQDC计划的参与者可以弥补或补偿他们因限制任何工人通过合格计划可以节省的税前收入而损失的福利。

当有才华的领导者受到延期薪酬计划的激励而长期留任时，公司就会变得更加稳定。计划参与者可以确信，他们的个人财务安全是雇主关注的问题，并正在得到战略上的解决。一个组织所依赖的关键领导是不受个人财务干扰，专注于公司发展的。

从公司竞争力到计划发起人和计划参与者的潜在经济利益，NQDC计划可能是高管退休准备战略的一个有吸引力的部分。然而，除非对该计划的选择和潜力进行有目的的教育，否则该计划的一些最重要的好处可能会被搁置。

员工福利教育，了解计划支付的时间和形式

NQDC计划不受大多数雇员退休收入保障法(ERISA)规定的约束。相反，这些灵活的、可定制的计划受《国内税收法》(IRC)第409A节的监管，该节是2004年《美国就业创造法案》的一部分。

第409A条要求计划参与者选择退休支付的“时间和形式”。当NQDC计划参与者了解他们的支付选择的时间和形式时，他们可以做出明智的决定，更好地服务于他们的个人储蓄目标和目标。

不幸的是，高管福利教育有时会被忽视。雇主可能会认为，他们的高成就高管不需要接受退休准备教育。时间安排也可能增加挑战，因为传统的招生期往往与高管已经承担的年末职责重叠。计划参与者可能不理解战略性地选择计划支付时间和形式的个人价值，除非他们的雇主承诺对从一线到高管的每个团队成员进行退休计划教育。

忍着就走，或者选择策略

对于计划参与者来说，选择一次性支付NQDC计划支出似乎是一个快速而简单的决定，尤其是当退休感觉还需要几年时间的时候。但选择一次性支付可能是参与该计划最低效的方式。

当计划参与者决定或默认从他们的NQDC计划中一次性分配时，他们可能会在支付时无意中将自己推入最高边际税率。避免税收负担过重的解决方案是通过多个水桶或班级年计划来制定支付的时间和形式。

多目标计划或班级年计划

如果NQDC计划只设计了一次退休分配选举，则将其描述为单桶结构。单一桶结构内的所有支付都按照相同的时间表分配。但是，大多数计划管理员都支持为计划参与者提供各种分发选项的特性和灵活性的NQDC计划。

多桶方法允许参与者为每个桶选择唯一的支付计划。当提供多桶方法的选项时，每个桶都有特定的条款，计划参与者可以一次性获得他们的付款，多次年度分期付款或两者的组合。

接收NQDC计划支付的班级年方法是另一种策略，使参与者能够选择离散的分配计划。一年的付款可以一次性分配，而在不同的年份，计划参与者可以选择分多次领取付款。

虽然存在一些关于延迟和重新延迟的硬性最后期限，但计划参与者不仅可以灵活地定制NQDC分发的时间和形式，而且还可以随着时间的推移调整他们的选择。

有效退休计划与参与式教育的结合

年复一年地调整支付时间表和安排，乍一看可能觉得没有必要，或者觉得退休计划太过了。但一位高管的退休前景可能很复杂，其基础是高收入，可能有多个雇主，以及各种储蓄策略，其中大多数将受制于规定的最低分配时间和所得税。

设计NQDC计划参与者欣赏的计划灵活性，然后教计划参与者如何实现这些选项的全部价值，可以最大限度地提高NQDC计划的有效性。当这种情况发生时，高管和整个组织都会受益。

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本材料仅供参考之用，不打算提供会计、法律或税务建议，也不应依赖于此。在追求此处所述的任何想法之前，您应寻求您的税务专业人员的具体建议。

Chris Nyland是Valmark证券公司的成员。通过Valmark证券公司提供的证券FINRA, SIPC成员。通过Valmark Advisers, Inc. (SEC注册投资顾问)提供投资咨询服务。ondigital和Fulcrum Partners是Valmark Securities, Inc.和Valmark Advisers, Inc.的独立实体。