雇主处理保险计划分配指引

赞助团体健康计划的雇主经常面临从保险公司获得保险费回扣的情况，或者在自筹资金计划的情况下，有多余的计划资金。COVID-19大流行导致的最新法规和行动可能会为雇主提供新的分配。

目前，许多保险公司正在提供保费假期，以帮助雇主抵御COVID-19对其业务的财务影响，并帮助他们维持员工的健康福利。此外，由于当前的大流行导致医疗保健支出下降，许多保险公司可能会按年度发放回扣医疗损失比率(MLR)要求．最近的监管指导允许保险公司提前支付已经存在的《平价医疗法案》(ACA)保费回扣。

对于所有不同的分配和多余的资金，雇主需要了解他们作为计划受托人的义务，以及他们是否必须将资金的任何部分分配给计划参与者。

背景

这些年来，我们发现问题的数量在增加雇主对保费返佣的看法、假日和与兼容的分发选项有关的折扣。同样，我们也看到有自费健康计划的雇主提出了更多关于如何分配超额计划资金的问题。全面保险市场的立法和监管增加了雇主获得这些资金的可能性。ACA，连同对医疗商品和服务波动和成本的反应，推动了这些回扣或多余资金出现的频率。

《平价医疗法案》(ACA)的MLR条款要求保险公司将个人或小型团体计划中至少80%的保费用于医疗保健相关费用，将85%用于大型团体计划。足彩bwin博彩公司足彩bwin博彩公司保健费用包括临床服务的报销和提高保健质量的支出。如果他们不这样做，超出的部分将退还给投保人，即团体健康计划中的雇主。如果保险公司没有达到这一最低比例，他们必须在每年9月30日前向投保人发放保费退款。

实行自筹资金计划的雇主从参加其健康计划的雇员那里获得保费缴款。捐款往往超过实际支出。在计划顾问和精算师的帮助下，雇主可能会决定分配一些多余的资金是合适的。此外，雇主终止自筹资金安排或从一个管理人或计划转移到另一个管理人或计划可能需要协调终止计划中剩余的多余资金。

保健计划资金的分配

团体保单红利、退款和信贷可以作为计划资产的全部或部分用于《雇主退休收入保障法》(ERISA)的目的。分配被认为是ERISA计划资产的程度上，他们可归属于参与者的供款。雇主不应自动假定企业可以保留全额退款或信用额度。

雇主应该怎么做?

1. 确定哪部分资金是计划资产。

   任何部分的退款或信贷归因于参与者的贡献将属于该计划。根据劳工部(DOL)的规定，参与人供款总是被确认为计划资产，如果保费全部或部分由参与人供款支付，分配的可分配部分将被视为计划资产。

   • 完全由参与人缴付的保费或由信托基金缴付的保费

     所有的基金都是计划资产

   • 保费完全由雇主支付

     基金不是计划资产，除非计划文件另有规定

   • 由参保人和雇主双方支付的保费

     一部分资金是计划资产，或按比例或如计划文件所示

2. 检查计划文件和其他员工交流

   确定计划如何管理计划资产及其分配。这将限制雇主使用这些资金的行为。其他通信可能包括汇总计划说明(SPD)、公开注册材料、员工手册，以及卫生与公众服务部(HHS)和保险公司关于MLR支付的通信。

3. 评估资金分配的选择。

   DOL为雇主提供了分配计划资产的允许方法的指导。雇主必须审查情况，并确定向参与者分配资金的适当方法。

有哪些基金分配方案?

ERISA的专属利益规则规定，“计划的资产永远不应损害雇主的利益，持有的唯一目的是为计划的参与者及其受益人提供利益，并支付管理计划的合理费用。”从本质上讲，计划资产必须专门用于为参与者提供利益或抵消管理计划的合理成本。因此，只有特定的方法存在。

• 现金

  资金分配。这些可以提供给当前和以前的计划参与者。但要注意，如果通过自助餐厅计划支付的保费是免税的，因为这将导致应税收入。

• 偏移量

  为即将到来的保费支付提供替代方案。例如高级假期、折扣等。这些只能提供给目前的计划参与者。

• 增强

  提供新的福利或改善现有福利。例如，增加事故、牙科或视力计划或其他福利福利，或为HSA或健康计划做出贡献。这些只能提供给目前的计划参与者。[根据ERISA第403(a)条，此选项一般不适用于尚未建立保费供款信托的计划。]

• 政府

  允许使用计划资产抵销与健康计划有关的某些行政费用。例子包括通信费用、计划实施、遵从ERISA和记录保存。

最新进展

除了正常的返利和折扣外，与covid -19相关的返利和折扣创造了一些新的动态，增加了雇主获得返利和折扣的频率。在每一种情况下，雇主都需要了解他们如何使用这些资金。

• MLR标准返利和预提返利

  ACA要求保险公司在7月31日之前提交报告，详细说明保险公司是否满足上一个日历年度的MLR比率要求。如果没有达到门槛，保险公司必须在9月30日之前发放回扣。承运商可提供一次性报销，或适用于9月30日或之后到期的第一个月保费。(点击在这里浏览更多有关物业租租规定及分配的资料]

• 高级假期/折扣和退款

  在COVID-19大流行的紧急情况下，许多雇主难以维持和资助他们的医疗保健计划或计划保费。足彩bwin博彩公司一些保险公司认识到这些挑战，并提供一次性或定期的财政援助，以帮助减轻一些负担，同时为参保者提供稳定的医疗保险。足彩bwin博彩公司

  高级假期和折扣是两种最常见的援助类型，但我们知道一些雇主也收到退款。在这种情况下，雇主应该按照上面讨论的正常流程确定计划分配。雇主必须将代表计划资产的美元分配给雇员的保费贡献。

有关COVID-19大流行后不断变化的合规法规的更多信息，请访问 一个数字冠状病毒咨询中心，或联系当地的OneDigital顾问团队。