根据《家庭第一冠状病毒应对法案》(FFCRA)，雇主可以节省税收

的家庭优先冠状病毒应对法案(FFCRA)建立某些税收抵免受《紧急带薪病假法》(EPSLA)和《扩大家庭医疗休假法》(EFMLA)法律规定约束的雇主。这些雇主有权全额退还税收抵免，以支付员工因以下六种covid -19特定原因之一无法工作或远程办公期间的应付假期费用。某些情况类似的个体经营者也有权享受类似的信贷。

完全可退还的税收抵免

该法律允许在2020年4月1日至2020年12月31日期间休假的税收抵免。这种抵免用于支付带薪休假本身的费用、在休假期间维持雇员健康保险的费用，以及雇主对休假期间支付的工资征收的医疗保险税的部分。(雇主无须缴纳休假工资所征收的社会保障税雇主部分。)

雇主的税收抵免=带薪休假工资¹加上健康保险的费用²+医疗保险税^3.

我们将在下面分解这些元素。

¹计算带薪休假工资

正如我们之前详细描述的文章，带薪假期包括:

• 10天带薪病假，按正常工资或最低工资计算，以较高者为准:
  • 以下雇员每天511美元或合计5110美元:
    • 因与COVID-19有关的联邦、州或地方命令而被隔离或隔离;
    • 由卫生保健提供者建议出于与足彩bwin博彩公司covid -19相关的担忧进行自我隔离;或
    • 出现COVID-19症状并寻求医疗诊断
  • 每天200美元，以下员工合计2000美元:
    • 照顾受到命令或卫生保健提供者建议隔离的个人;足彩bwin博彩公司或
    • 经历了卫生与公众服务部部长(HHS)与财政部长和劳工部长协商后规定的任何其他实质上类似的情况
• 10天的带薪病假，如果员工无法工作或远程办公，并且如果学校或护理场所关闭或由于COVID-19预防措施而无法使用，则需要照顾儿子或女儿，则需要10周的带薪探亲假

²计算健康保险的费用

在休假期间，有特定的方法计算这种“合格的健康计划费用”。值得注意的是，雇主必须为任何因FFCRA原因休假的员工保留福利，条款与他们继续工作相同。

“合格健康计划费用”是指雇主为提供和维持团体健康计划而支付或招致的金额。注:术语“团体健康计划"系指雇主(包括自雇人士)或雇员组织为(直接或以其他方式)向雇员、前雇员、雇主、与雇主有业务关系或以前与雇主有业务关系的其他人或其家属提供医疗保健的计划(包括自我保险计划)。足彩bwin博彩公司[IRC§5000 (b)(1)]。符合条件的金额包括:

• 工资按休假时间按比例分配
• 雇主缴纳健康计划保费，包括PPO、HMO、HDHP等。
• 从雇员的总收入中扣除的金额，即税前供款(不包括任何税后供款)*

*代雇员向灵活开支帐户(FSA)、健康发还安排(HRA)或个人保险健康发还安排(ICHRA)供款。不包括合格小雇主健康补偿安排(HRA)、医疗储蓄账户(MSA)或健康储蓄账户(HSA)的供款。

为了确定“合格的健康计划费用”，雇主需要使用合理的方法来确定他们提供的每个计划的健康保险费用的每日成本。然后，雇主使用每个特定雇员参加计划的相应医疗保健费用，并将其乘以雇员享受FFCRA足彩bwin博彩公司带薪休假的天数。

全面投保计划

赞助全保团体健康计划的雇主可以使用任何合理的方法来确定和分配计划费用，包括:

1. COBRA适用于雇员的保费通常可从保险公司获得，
2. 给所有员工一个平均保费，或者
3. 一种大致相似的方法，该方法考虑了单独为自营保险和非自营保险的员工确定的平均保险费率。

自我保险的计划

赞助自我保险团体健康计划的合资格雇主可以使用任何合理的方法来确定和分配计划费用，包括:

1. COBRA适用于雇员的保费通常可从管理员处获得，或
2. 任何合理的精算方法，以确定计划的估计年度费用。

计算平均保险费率(适用于完全保险的第2和第3项，适用于自费计划的第3项)

为了计算平均保险费率，雇主需要确定每天的合格休假工资。以下是计算这个金额的两个步骤:

^3.计算税额

FFCRA带薪休假工资不受OASDI，即社会保障税的影响。然而，他们要缴纳1.45%的医院保险税，即医疗保险税。医疗保险税的全部金额，在FFCRA下支付的工资，包括在税收抵免金额中。

申请税收抵免

雇主使用他们正常的季度联邦就业税申报表，即，941年形成，以申报收入、税收和任何相应的信贷。这些联邦就业税包括从雇员扣缴的联邦所得税，雇员的社会保障和医疗保险税份额，以及雇主对所有雇员的社会保障和医疗保险税份额。

为了立即获得现金来支付带薪休假福利，雇主可能会扣留或保留资金，而不是将其存入美国国税局。雇主可预提的金额，不得超过上述三项计算的金额，即带薪休假工资¹加上健康保险的费用²+医疗保险税^3.．

• 如果雇主本季度的FFCRA税收抵免低于雇主所欠的金额对于该季度的所有就业税，雇主扣除941表格上的税收抵免，并将差额汇给国税局
• 如果雇主本季度的FFCRA税收抵免超过雇主所欠的金额对于该季度的所有就业税，雇主可以在表格941上出示信贷，并且不支付季度付款，或者可以使用现金向国税局要求提前退款7200年形成．

所需记录保留

• 申请这些FFCRA税收抵免的合格雇主必须保留以下相关记录和文件，自税款到期或支付之日起4年:
• 员工请假申请的复印件及所需信息;
• 联邦就业税的细节;
• 确定合格的病假工资和健康计划费用;雇主应承担的医疗保险税;而且
• 表格941和7200

有关《家庭优先冠状病毒应对法案》以及雇主如何充分利用联邦监管反应的更多信息，请访问我们的一个数字冠状病毒咨询中心，或联系当地的OneDigital顾问团队。